A Reforma Tributária troca ICMS, ISS, PIS e Cofins pelo IBS e pela CBS, com uma diferença que muda o cálculo: os dois incidem por fora — o tributo não integra a própria base (LC 214/2025, art. 12, §2º, I), ao contrário do ICMS de hoje. A calculadora abaixo aplica essa mecânica a um valor que você informa. ⛔ Uma ressalva que os concorrentes costumam esconder: as alíquotas de referência ainda não estão fixadas em lei — os ~18,7% (IBS) e ~8,8% (CBS) são projeção do Ministério da Fazenda e serão definidos por Resolução do Senado (art. 349). Por isso o campo de alíquota é editável, e o resultado é uma estimativa, não a carga definitiva.
Calculadora IBS/CBS
Alíquotas de referência pré-preenchidas com a projeção do Ministério da Fazenda (~18,7% IBS / ~8,8% CBS) — ainda não fixadas em lei; serão definidas por Resolução do Senado com cálculo do TCU (LC 214, art. 349; ADCT, art. 130). Edite os campos para outros cenários. O resultado é uma estimativa.
Como o IBS e a CBS são calculados — por fora
A diferença central em relação ao ICMS atual é a base. O ICMS é calculado por dentro — o próprio imposto integra a base sobre a qual ele incide, o que infla o percentual efetivo. O IBS e a CBS são calculados por fora: a LC 214/2025, art. 12, §2º, I, exclui da base "o montante do IBS e da CBS incidentes sobre a operação".
Na prática, para uma operação de R$ 1.000 e alíquotas de referência de 18,7% (IBS) e 8,8% (CBS): o IBS é R$ 187, a CBS é R$ 88, o tributo somado é R$ 275, e o preço com tributo chega a R$ 1.275. A alíquota efetiva combinada é 27,5% — mas, repita-se, sobre uma alíquota de referência que ainda será fixada.
A calculadora mostra apenas o débito sobre a operação. Não simula o crédito da não-cumulatividade (LC 214, art. 47): na cadeia, o imposto efetivamente recolhido é o débito menos os créditos das aquisições. Para o efeito por perfil de empresa, use o diagnóstico da Reforma por setor.
Regimes de alíquota reduzida e zero
Nem toda operação paga a alíquota cheia. A LC 214/2025 fixa reduções por atividade — esses percentuais são estatutários (estão na lei), ainda que incidam sobre a alíquota-padrão projetada:
| Regime | Redução | Base legal |
|---|---|---|
| Padrão — alíquota cheia de referência | 0% | LC 214, art. 14 (fixação por Resolução do Senado, ADCT art. 130) |
| Profissionais de conselho (advogados, médicos, engenheiros, contadores) | 30% | LC 214, art. 127 |
| Saúde, educação, dispositivos médicos, medicamentos, alimentos, insumos agropecuários | 60% | LC 214, art. 128 (e arts. 129-146) |
| Cesta Básica Nacional de Alimentos | Alíquota zero | LC 214, art. 125 (Anexo I) |
| Dispositivos médicos e de acessibilidade, medicamentos, hortifruti e ovos | Alíquota zero | LC 214, art. 143 (e arts. 144-148) |
| Transporte público coletivo urbano, semiurbano e metropolitano | Isenção (100%) | LC 214, art. 157 |
| Cenário-teste de 2026 (únicas alíquotas cravadas em lei) | IBS 0,1% + CBS 0,9% | LC 214, arts. 343 e 346 |
Atenção. O enquadramento de um produto ou serviço concreto em cada regime depende dos Anexos I a XIV da LC 214 (classificação NCM/SH e NBS). A calculadora aplica o percentual do regime que você escolher; ela não decide se um item específico está naquele regime — isso exige a análise do anexo.
O que a calculadora não faz (e por quê)
- Não crava a alíquota da reforma: os ~18,7% (IBS) e ~8,8% (CBS) são projeção do Ministério da Fazenda — não constam da LC 214 nem da EC 132. A alíquota valerá quando o Senado a fixar (art. 349).
- Não trata o teto de 26,5% como alíquota: ele é um gatilho (LC 214, art. 475, §11) — se a soma das alíquotas de referência estimadas o superar, o Executivo é obrigado a propor lei de redução. Não é a carga.
- Não simula os regimes específicos do Título V (combustíveis, serviços financeiros, imóveis, bares e restaurantes): cada um tem base de cálculo própria e não segue a mecânica simples "alíquota × valor".
- Não calcula o crédito da não-cumulatividade: mostra o débito da operação, não o imposto líquido da cadeia.
As ferramentas da Reforma
Calcule e compare por diferentes ângulos:
- calculadora da Receita Federal — o tributo da operação, campo a campo;
- calculadora por setor — a estimativa de impacto no resultado do negócio.
Referências e fontes oficiais
Perguntas frequentes
Qual é a alíquota do IBS e da CBS?
O IBS e a CBS são calculados por dentro ou por fora?
O que é o teto de 26,5% da reforma?
Quais operações têm alíquota reduzida ou zero?
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