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Setores

Atuação por vertical de mercado.

Tributação corporativa varia substancialmente entre setores. A TaxUp atua em seis verticais com regimes, jurisprudência e teses específicas — da indústria de bens de consumo a multinacionais com operação no Brasil. Cada setor abaixo tem desafios tributários próprios que justificam abordagem dedicada.

Por que tributação varia tanto entre setores

A complexidade do sistema tributário brasileiro multiplica-se por regimes específicos de setor. O que para uma empresa de tecnologia é a margem para crédito de PIS/COFINS sobre serviços de cloud, para uma indústria farmacêutica é o regime monofásico da Lei 10.147/2000; o que para um varejo é o controle de ICMS-ST e MVA presumida, para uma trading agro é a recuperação de créditos acumulados sob a Lei Kandir; o que para um hospital filantrópico é a documentação de imunidade tributária, para uma multinacional inbound é a documentação de Transfer Pricing OCDE.

O conhecimento setor-específico não é "tempero" — é a diferença entre uma recomendação que captura a oportunidade real e uma que erra o objeto. Atender bem um setor exige domínio de três camadas combinadas:

  1. Camada tributária federal aplicável: regime básico (Real/Presumido/Simples), tributos federais (PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, IPI), tributos estaduais (ICMS) e municipais (ISS) sob a ótica do setor;
  2. Camada de regulação setorial: normas específicas do setor que interagem com a tributária — ANVISA (saúde), ANS (planos de saúde), ANATEL (telecom), MAPA (agro), ANEEL (energia), CADE (estruturas) — cada uma com lógica própria;
  3. Camada de jurisprudência e regimes de exceção: Zona Franca de Manaus, SUDENE, SUDAM, regimes monofásicos, drawback, regimes presumidos rurais, jurisprudência consolidada do CARF/STJ/STF aplicável ao setor — universo que se domina por experiência, não por leitura genérica.

O atendimento setorial do escritório é estruturado nessas três camadas combinadas — cada setor abaixo tem desafios próprios documentados em página dedicada.

Setor industrial

Indústria de bens de consumo

IPI, ICMS-ST, recuperação de créditos de insumos e adequação à reforma para indústrias de bens de consumo final.

Ver atuação no setor Comércio

Varejo e e-commerce

IBS sobre receita, DIFAL pré-reforma, Decisão Simples 2027 e substituição tributária para redes de varejo físico e digital.

Ver atuação no setor Saúde

Saúde e farmacêutico

Tributação de planos, hospitais, laboratórios e indústria farmacêutica — créditos especiais, imunidades e regimes específicos da reforma.

Ver atuação no setor Tech

Tecnologia e SaaS

ISS vs ICMS em software, Lei 14.789/2023 (subvenção), transfer pricing de royalties e Pilar 2 OCDE para empresas de tecnologia.

Ver atuação no setor Agro

Agronegócio

FUNRURAL, ICMS de exportação (LC 87/96), ITR, holdings rurais e adequação do agro brasileiro ao IBS/CBS na transição.

Ver atuação no setor Internacional

Multinacionais com operação no Brasil

Pilar 2 OCDE, WHT 10% em dividendos, transfer pricing pelo padrão OCDE pleno (Lei 14.596/2023) e estruturação de holdings transfronteiriças.

Ver atuação no setor

Operação por setor — princípios

O atendimento por setor não significa rigidez de catálogo. Cada projeto é desenhado caso a caso, ancorado em três decisões metodológicas constantes:

  • Mapeamento das teses específicas do setor — qual jurisprudência consolidada é aplicável, quais regulamentações setoriais (ANVISA, ANS, ANATEL, MAPA, etc.) interagem com a tributária, quais regimes de exceção (Zona Franca, Pis-Cofins monofásico, drawback, etc.) cabem.
  • Modelagem quantitativa — o impacto tributário é projetado em cenário numérico antes da implementação. Não há recomendação sem cálculo de custo-benefício.
  • Validação contra precedentes — toda estrutura passa por análise de risco com base em CARF, STJ e STF. Estrutura que não sobrevive a fiscalização não é entregue.

Para empresas em setores não listados, o ponto de entrada é o diagnóstico tributário gratuito: na conversa inicial mapeamos a aderência do escritório ao seu cenário.

Setores não listados que atendemos pontualmente

Os seis setores em destaque concentram a maior parte da atuação do escritório, mas atendemos pontualmente outros setores quando há aderência técnica:

  • Construção civil e incorporação imobiliária — regime específico em construção pela EC 132/2023, incorporação imobiliária, RECOF, holdings de empreendimentos imobiliários;
  • Educação privada — regime específico previsto na Reforma Tributária (alíquota reduzida 60%), tributação de instituições filantrópicas, ICMS sobre material didático, ISS sobre serviços educacionais;
  • Energia (geração distribuída, mercado livre) — ICMS sobre energia elétrica (Tema 745 STF), regimes incentivados de fontes renováveis, contratos PPA de longo prazo;
  • Telecom e serviços de comunicação — ICMS-Comunicação, Fust, Funttel, Convenios CONFAZ e CADE — interface intensa entre regulação setorial e tributária;
  • Serviços financeiros (fintechs, gestoras, family offices) — regime específico de instituições financeiras, ISS sobre serviços financeiros, CIDE-financeira, ITBI em operações de M&A;
  • Mineração e extração — CFEM (Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Minerais), regimes incentivados, royalties especiais de mineração.

Para empresas nesses setores, o diagnóstico inicial mapeia se o escritório agrega valor técnico relevante ou se a empresa fica melhor atendida por especialista setorial — recomendação independente da decisão comercial.

Diagnóstico tributário gratuito por setor

30 minutos com consultor sênior. Mapeamos as oportunidades específicas do seu setor e indicamos o caminho técnico mais sustentável — independentemente de você seguir conosco.

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