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METODOLOGIA · SPED · EFD · NF-e · Folha · 60 meses

Auditoria fiscal digital.
60 meses, todas as teses.

Análise dos arquivos SPED-Fiscal, EFD-Contribuições, NF-e e folha de pagamento dos últimos 5 anos para identificar créditos tributários não aproveitados — todas as teses jurídicas consolidadas, em metodologia sistemática.

Publicado 4 de maio de 2026 · Atualizado 12 de maio de 2026 · Leitura 9 min

A auditoria fiscal digital é a metodologia padrão da TaxUp para identificar oportunidades de recuperação tributária. Cruza arquivos SPED-Fiscal, EFD-Contribuições, NF-e e folha de pagamento dos últimos 60 meses com todas as teses jurídicas consolidadas (Tema 69, Tema 779, Tema 163, Tema 201, etc.). Em vez de aplicar uma tese isolada, mapeia tudo o que pode ser recuperado de uma vez — produzindo relatório consolidado de oportunidades por valor estimado.

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Arquivos analisados

SPED-Fiscal (EFD ICMS-IPI)

Escrituração mensal de operações ICMS e IPI dos últimos 60 meses. Permite identificar:

  • Créditos não aproveitados de energia/comunicação (LC 87/96)
  • Créditos de ativo permanente em prestações
  • ICMS-ST a maior (Tema 201)
  • DIFAL pago a maior
  • Créditos extemporâneos

EFD-Contribuições

Escrituração mensal de PIS, COFINS e CPRB. Permite identificar:

  • Exclusão ICMS BC PIS/COFINS (Tema 69)
  • Insumos essenciais não creditados (Tema 779)
  • Monofásicos pagos indevidamente
  • Exclusão ISS BC PIS/COFINS (Tema 118 em julgamento)

NF-e

Notas fiscais emitidas e recebidas. Validação de classificação fiscal (NCM), CFOP, alíquotas, regimes especiais. Identifica erros sistêmicos de tributação.

Folha de pagamento + eSocial

Para identificar créditos de INSS Patronal sobre verbas indenizatórias (Tema 163 STF — terço de férias, aviso prévio, vale-transporte em dinheiro, primeiros 15 dias auxílio-doença).

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Metodologia em 4 fases

Fase 1 — Coleta (1-2 semanas)

Cliente fornece arquivos SPED, EFD, NF-e e folha dos últimos 60 meses. Em geral, são arquivos XML/TXT extraídos do ERP. Para empresas com SAP, é necessário acesso ao ambiente de relatórios fiscais.

Fase 2 — Processamento e cruzamento (2-3 semanas)

Software especializado processa os arquivos, identifica padrões e cruza dados entre os subsistemas. Por exemplo: cruza SPED-Contribuições (PIS/COFINS pago) com SPED-Fiscal (ICMS destacado em NF) para identificar diferenças do Tema 69.

Fase 3 — Modelagem técnica das teses (1-2 semanas)

Sócio sênior analisa as oportunidades identificadas e modela cada tese juridicamente — verifica jurisprudência aplicável, prazos prescricionais, modalidade adequada (administrativa vs judicial). Produz parecer técnico fundamentado.

Fase 4 — Relatório consolidado e plano de ação (1 semana)

Entrega de relatório com:

  • Valor estimado total recuperável
  • Detalhamento por tese (Tema X, Y, Z)
  • Modalidade recomendada (PER/DCOMP, MS, ação ordinária)
  • Cronograma estimado
  • Modelo de cobrança (success fee, fixo ou misto)
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Por que auditoria sistemática é melhor que tese isolada

O modelo "tese isolada" — atacar apenas Tema 69, por exemplo — captura uma fração do potencial recuperável. A auditoria sistemática:

  • Captura 100% das oportunidades — todas as teses aplicáveis ao perfil da empresa
  • Otimiza honorários — uma única auditoria, não vários projetos isolados
  • Identifica problemas operacionais — erros sistêmicos que afetam tributação corrente, não só passada
  • Cruza dados entre subsistemas — divergências entre SPED-Fiscal e EFD-Contribuições viram tese
  • Produz documentação rigorosa — útil tanto para recuperação quanto para defesa em fiscalização
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Referências e fontes oficiais

Auditoria fiscal digital — diagnóstico inicial gratuito

Análise rápida da empresa para estimar volume recuperável e teses aplicáveis em 30 minutos. Auditoria completa (60 meses) é projeto separado, com modelo success fee.

Agendar diagnóstico
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Perguntas frequentes

Quanto tempo dura a auditoria fiscal digital?
Para empresas mid-market (R$ 50M-R$ 500M faturamento), o ciclo completo dura 6-8 semanas: coleta de arquivos (1-2 sem), processamento (2-3 sem), modelagem técnica (1-2 sem), relatório final (1 sem). Empresas grandes com SAP customizado podem demorar até 12 semanas devido à complexidade de extração.
Quais arquivos preciso fornecer?
SPED-Fiscal, EFD-Contribuições, ECF, ECD, NF-e (XML emitidas e recebidas) e arquivos eSocial/folha de pagamento dos últimos 60 meses. Em geral, ERPs modernos (SAP, Senior, Totvs, Sankhya) exportam esses arquivos com facilidade. ERPs proprietários ou customizados podem exigir acesso técnico para extração.
Quanto custa a auditoria?
Geralmente trabalhamos em modelo success fee — sem custo antecipado, percentual sobre o crédito recuperado (20-40%). Para empresas grandes com projeto complexo (auditoria de longo prazo), modelo misto (fixo reduzido + success fee menor) pode ser mais vantajoso. O modelo é proposto após análise inicial gratuita do perfil.
A auditoria identifica problemas operacionais correntes?
Sim. Além das oportunidades de recuperação retroativa, a auditoria frequentemente revela erros sistêmicos no ERP — classificação fiscal incorreta (NCM errada), regimes especiais não aplicados, créditos não aproveitados na apuração regular. Esses ajustes melhoram a tributação corrente da empresa daqui pra frente, gerando economia recorrente além da recuperação retroativa.
Como funciona o diagnóstico gratuito da TaxUp?
O diagnóstico inicial é uma reunião de 30 minutos, sem custo e sem compromisso, conduzida por um sócio sênior. Mapeamos a situação tributária da empresa, identificamos as oportunidades aplicáveis e indicamos o caminho técnico mais sustentável — independentemente de você seguir conosco. Para casos urgentes (autuação recente, prazo decadencial próximo, edital de transação ativo), a análise pode ser priorizada.
Quem conduz o projeto na TaxUp?
O sócio responsável conduz o projeto pessoalmente, do diagnóstico inicial à entrega final. Você fala diretamente com quem assina o parecer e decide a tese — sem camadas hierárquicas intermediárias. Sustentação oral em CARF e tribunais superiores é sempre conduzida pelo sócio que conhece o caso desde o início.
Como é o modelo de honorários?
Varia por tipo de projeto. Para recuperação de créditos com tese consolidada, trabalhamos preferencialmente em success fee (sem custo antecipado, percentual sobre o valor recuperado). Para projetos complexos com perícia ou tese controvertida, modelo misto (fixo reduzido + êxito menor). Para Transfer Pricing, Compliance e Planejamento, honorário por escopo. Em todos os casos, o modelo é proposto após o diagnóstico inicial gratuito.
PIS/COFINS — Tema 69 e teses filhotes ICMS — energia, ativo permanente, DIFAL ICMS-ST — Tema 201 STF Reforma Tributária — janela pré-2027 Contencioso para teses controvertidas
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SOBRE O AUTOR
Rafael Belisário

Rafael Belisário

Sócio · Direito Tributário

Sócio fundador da TaxUp, conduz pessoalmente os projetos de planejamento, recuperação e contencioso tributário do escritório.